Steuerfreie Ausschüttungen aus der Genossenschaft?
18. Juli 2025
Können Ausschüttungen aus der Genossenschaft auch steuerfrei sein? Wenn ja: Wie?
Welche Optionen haben Sie und worauf müssen Sie achten?
Wie funktioniert das mit der Förderung in Genossenschaften? Und warum eigentlich? Auf welcher Grundlage?
Vor allem: Wie können Sie das für sich nutzen?
Keinen Zettel und Stift parat?
Kein Grund zur Sorge. Nachfolgend finden Sie nochmal alle Kernaussagen übersichtlich und kompakt aufbereitet:
Die Grundlage für Förderungen / Subventionen
Zunächst findet sich die Grundlage für die genossenschaftliche Förderung / Subvention im Genossenschaftsgesetz.
Darin steht, dass die Genossenschaft ihre Mitglieder fördern soll, bspw. den Ertrag und die Wirtschaft der Mitglieder.
Umsetzung der Förderung / Subvention
Schön und gut. Doch wie macht man das jetzt eigentlich?
Die Genossenschaft versucht also ihre Mitglieder zu unterstützen. Entweder in ihren Geschäften, oder in allem, was sich im Fördergeschäftsbetrieb de Genossenschaft finden lässt.
Dazu kann bspw. auch der gemeinschaftliche Wareneinkauf zählen.
Doch was genau braucht es, um überhaupt fördern zu können?
Reicht es, wenn sich die zu fördernden Dinge im Fördergeschäftsbetrieb finden lassen?
Nein. Sie brauchen zudem bspw. Beschlüsse für die Förderungen / Subventionen, oder ggf. auch Verträge.
Warum funktioniert das?
Es gibt zahlreiche Hinweise in Urteilen und im Schrifttum, dass die Förderung einer Genossenschaft legitim ist, wenn sie als Subventionierung ausgeführt wird.
Angefangen beim bayrischen Oberlandesgericht, das urteilte, dass die Mitglieder in einer Genossenschaft bereichert werden sollen.
Allerdings gibt es auch Grenzen und Einschränkungen, die Sie unbedingt beachten sollten.
Auch bei der Genossenschaft gilt das Betriebsausgabenabzugsverbbot.
Außerdem sollten Sie eine verdeckte Gewinnausschüttung vermeiden.
Was heißt das?
Wenn die Genossenschaft private Dinge der Mitglieder einfach bezahlt, funktioniert das nicht.
Subventionierung in der Praxis
Die Finanzbehörden merken gerne an, dass eine Subventionierung untereinander, also zwischen verschiedenen Fördermöglichkeiten nicht funktionieren würde.
Hier wird den Genossenschaften unterstellt, Geld mit Sache A zu verdienen und es für Sache B auszugeben.
In solch einem Fall können Sie sich auf das sogenannte Nebenzweckprivileg berufen.
Dieses besagt, dass Sie als Genossenschaft auch vollständig defizitäre Geschäftsbereiche aufrechterhalten dürfen, wenn sie der Förderung der Mitglieder dienen.
Diese dürfen durch andere Dinge subventioniert werden.
Die Grundlage hierfür finden Sie bspw. in einem BMF-Schreiben, oder auch in einem BFH-Urteil, bei dem eine (Milch-)Genossenschaft den Milchpreis durch die Herstellung von anderen Dingen subventioniert hat.
D.h. die Genossenschaft hat Neben- und Hilfsgeschäfte, die ihr helfen, den Fördergeschäftsbetrieb aufrecht zu erhalten.
Ein großen Beispiel aus der Praxis ist die DATEV.
Die DATEV vergünstigt ihre Produkte (IT für Steuerberater) für ihre Mitglieder.
Der sicherste Weg ist die Vermietung der Einrichtungen und Gegenstände der Genossenschaft an die Mitglieder. Dabei kann eben diese Miete subventioniert werden.
Fazit
Die Förderung / Subventionierung in der Genossenschaft ist durchaus legitim und fußt auf zahlreichen Gesetzestexten, Schriftstücken und Urteilen.
Probleme entstehen dann, wenn diese Förderungen nicht korrekt vorbereitet und umgesetzt werden, oder wenn es sich um nicht förderbare Dinge handelt.
Letzteres ist immer dann der Fall, wenn es sich um Dinge aus dem privaten Bereich handelt. Die Genossenschaft kann bspw. nicht ihr privates Mittagsessen bezahlen.
Es wird noch eine Weile dauern, bis es eine 100 %-ige Rechtssicherheit gibt. Allerdings wäre alles andere höchst unwahrscheinlich und würde zu einer Vielzahl an Problemen mit den zahlreichen großen Genossenschaften, wie den Vermietungsgenossenschaften, geben.
Letztendlich geht es hier um eine Grundsatzfrage, die durch die Politik bereits beantwortet wurde.
der politische Wille ist eine Renaissance / einer Wiederauflage des Genossenschaftswesens, auch für die kleinen Genossenschaften, bei der dieses gestärkt werden soll.
Über den Autor
Sven Leudesdorff-Pfeifer
Sven Leudesdorff-Pfeifer ist der Kopf des GenoHelden. Dank seiner Expertise mit mehr als 30 Jahren Erfahrung im Genossenschaftswesen ist er DER Experte, wenn es um Ihre Genossenschaft geht. Er hat mehr als 650 Genossenschaftsgründungen betreut und begleitet und weiß daher ganz genau worauf es ankommt, was geht und was nicht.
Sven Leudesdorff-Pfeifer
Sven Leudesdorff-Pfeifer ist der Kopf des GenoHelden. Dank seiner Expertise mit mehr als 30 Jahren Erfahrung im Genossenschaftswesen ist er DER Experte, wenn es um Ihre Genossenschaft geht. Er hat mehr als 650 Genossenschaftsgründungen betreut und begleitet und weiß daher ganz genau worauf es ankommt, was geht und was nicht.
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