Ist es jetzt noch möglich den Gewinn und somit die Steuern für 2022 zu optimieren?
Welche Möglichkeiten gibt es hier und wie geht man diese am besten an?
Kein Grund zur Sorge. Nachfolgend finden Sie nochmal alle Kernaussagen übersichtlich und kompakt aufbereitet:
Dieser Beitrag soll Ihnen einen groben Überblick verschaffen und ersetzt natürlich keine Steuerberatung.
Wir empfehlen Ihnen daher, eventuelle Maßnahmen vorab mit Ihrem Steuerberater zu besprechen.
Ein echter Klassiker: Sie haben von ein paar Dinge, die eigentlich in den Aufwand 2022 gehören sollten und die Sie nun anschaffen möchten.
Hier gilt: Geschieht dies in den ersten drei Monaten des neuen Jahres, so können Sie diese Kosten gemeinsam mit Ihrem Steuerberater in den Aufwand des Vorjahres bekommen.
Dies ist mit der „Periodenabgrenzung“ möglich.
Passen Sie jedoch auf, was Sie anschaffen:
Wenn Sie eher viele, aber dafür kleine Anschaffungen haben, können Sie diese direkt abschreiben.
Oft gibt es Rechnungen, die im Dezember oder den letzten drei Monaten des Jahres geschrieben und auch direkt beglichen wurden, bei denen jedoch die Leistung selbst noch gar nicht abgeschlossen ist.
Dies betrifft besonders häufig Dienstleistungen.
Beispielsweise erhalten wir im Dezember den Auftrag für die Gründung einer Genossenschaft und der Kunde bezahlt auch direkt im Dezember, jedoch findet die eigentliche Gründung ja erst im Zeitraum vom Januar bis zum April statt.
Auch hier kann mittels der Periodenabgrenzung der Ertrag aus dem Vorjahr in das Folgejahr verschoben werden.
Bei dem sogenannten IAB handelt es sich um ein sehr komplexes Thema, weshalb wir an dieser Stelle nochmals in aller Dringlichkeit darauf hinweisen, dies nur gemeinsam mit Ihrem Steuerberater zu machen.
Beim IAB handelt es sich im Prinzip um das Ansparen einer Ausgabe. D.h. sie beabsichtigen eine für das Unternehmen zu 90% gewerblich genutzte Ausgabe zu tätigen.
Das könnte bspw. eine Photovoltaik-Anlage auf dem Unternehmensgebäude sein, deren Strom für das Unternehmen in dem Gebäude genutzt wird.
Nun planen Sie, diese Anschaffung in 3 Jahren vorzunehmen. Nach §7d EStG können Sie nun jedes Jahr ein Drittel des Anschaffungskosten als Aufwand auf ein spezielles Konto buchen. Dies muss dann eben nicht versteuert werden, da dies angesparte Kosten sind.
Dabei muss ein verbindliches Angebot vorliegen – am besten aus dem Jahr, in welchem Sie mit dem Sparen beginnen.
Wir haben Ihnen nun 3 Möglichkeiten aufgezeigt, Ihren Ertrag und Aufwand in 2022 zu korrigieren.
Bleiben Sie hierbei immer in einem vernünftigen und sinnvollen Rahmen und sprechen Sie Ihr Vorgehen mit Ihrem Steuerberater ab.
Dies betrifft natürlich nicht nur Genossenschaften, sondern alle Unternehmen.
Über den Autor
Entdecken Sie weitere Beträge
Wie funktioniert das eigentlich mit der steuerfreien Ausschüttung aus der Genossenschaft? Was hat die verdeckte Einlage damit zu tun und was kann man alles verdeckt einlegen?
Heute haben wir gleich zwei gute Neuigkeiten für Bestandsgenossenschaften.
Zum einen können wir Ihnen einen neuen, hervorragenden Partner für D&O-Versicherungen vorstellen und zum anderen können wir Ihnen von unserem neuen Interessenverband für das Genossenschaftswesen berichten.
Den meisten Steuerberatern liegt seit dem 17.02.2026 eine erweiterte Verfügung des Landesamt für Steuern Bayern vor. Tatsächlich handelt es sich dabei um die alte Verfügung, allerdings mit dem Verweis, dass das Urteil, auf das sich bezogen wird, nicht rechtsgültig ist, sondern zur Revision vorliegt.
Was genau ist da eigentlich passiert?
Alle Rechtsdienstleistungen und Steuerberaterdienstleistungen werden von niedergelassenen Steuerberatern und niedergelassenen Rechtsanwälten erbracht.
Copyright © GenoHeld 2026
