Steuererklärung und Probleme mit Genossenschaften
29. Mai 2025
Wir möchten uns kurz zu einem Schreiben unseres Verbandes an die Mitglieder äußern, bei dem es um die Jahresabschlüsse und Fristen geht.
Wie ist das mit der Sozialversicherungspflicht bei einer Tätigkeit für die Genossenschaft?
Was passiert bei einem Formwechsel?
Welche Optionen gibt es hier?
Keinen Zettel und Stift parat?
Kein Grund zur Sorge. Nachfolgend finden Sie nochmal alle Kernaussagen übersichtlich und kompakt aufbereitet:
Disclaimer
Vorab möchten wir darauf hinweisen, dass wir hier nicht zur Sozialversicherungspflicht beraten wollen.
Das macht bei uns ein Fachanwalt für Steuerrecht, der sowohl Jurist als auch Steuerberater ist.
In diesem Beitrag möchten wir Ihnen lediglich das Gesamtkonstrukt darstellen, wie es sich mit der Genossenschaft verhält.
Wegfall der Sozialversicherungsfreiheit beim qualifizierten Anteilstausch
Häufig haben wir die Ausgangssituation, dass der Kunde sozialversicherungsfrei bei einer GmbH angestellt ist, die ihm selbst gehört.
Wenn diese GmbH nun mit Hilfe eines qualifizierten Anteilstauschs unter die Genossenschaft gebracht wird, fällt die Sozialversicherungsfreiheit weg.
Das liegt daran, dass der Kunde nun nicht mehr mehrheitlicher Gesellschafter ist, sondern die Genossenschaft.
Sozialversicherungsbefreiung durch Mehrstimmenrecht?
Nun ist es prinzipiell möglich auch in der Genossenschaft sozialversicherungsfrei angestellt zu sein.
Dies geht theoretisch mit einem Mehrstimmenrecht, allerdings kann dieses Mehrstimmenrecht den Fördergeschäftsbetrieb negativ beeinflussen.
Hier raten wir zur Vorsicht. Das Mehrstimmenrecht sollte nur in wenigen, bestimmten Fällen genutzt werden.
Sollte dieser Fall eintreten, muss ein Statusabfrageverfahren gemacht werden, d.h. die Clearingstelle muss bestätigen, dass Sie wirklich sozialversicherungsfrei beschäftigt sind.
Andere Optionen und Strukturen?
Grundsätzlich ist also eine sozialversicherungsfreie Anstellung in der Genossenschaft gar nicht möglich.
Dennoch ist dies ein wichtiges Thema, da es maßgeblich die Liquidität beeinflussen kann.
Sie sollten sich demnach überlegen, ob Sie zukünftig die Renten- und Arbeitslosenversicherung bezahlen möchten oder ob Sie andere Möglichkeiten nutzen wollen.
Ein Beispiel hierfür, wäre die Struktur, die Herr Leudesdorff-Pfeifer selbst auch nutzt:
Er selbst hat eine UG, die Dienstleitungen für all die anderen Unternehmen erbringt. Dabei ist er in dieser UG angestellt.
Es gibt also durchaus Möglichkeiten und Strukturen, die diese Option zulassen. Allerdings sollten Sie hier sehr vorsichtig sein und sich auf jeden Fall vorab von einem Spezialisten beraten lassen.
Fazit
Wenn Sie darüber nachdenken eine Genossenschaft zu gründen, sollten Sie sich auch fragen, wie Sie mit der Sozialversicherungspflicht umgehen möchten.
Möchten Sie ganz regulär einzahlen oder lieber einen alternativen Weg gehen?
Und wie könnte dieser Weg aussehen?
Sehr gerne berät Sie unser Fachanwalt für Steuerrecht unter Berücksichtigung Ihrer individuellen Ausgangssituation und Möglichkeiten.
Über den Autor
Sven Leudesdorff-Pfeifer
Sven Leudesdorff-Pfeifer ist der Kopf des GenoHelden. Dank seiner Expertise mit mehr als 30 Jahren Erfahrung im Genossenschaftswesen ist er DER Experte, wenn es um Ihre Genossenschaft geht. Er hat mehr als 650 Genossenschaftsgründungen betreut und begleitet und weiß daher ganz genau worauf es ankommt, was geht und was nicht.
Sven Leudesdorff-Pfeifer
Sven Leudesdorff-Pfeifer ist der Kopf des GenoHelden. Dank seiner Expertise mit mehr als 30 Jahren Erfahrung im Genossenschaftswesen ist er DER Experte, wenn es um Ihre Genossenschaft geht. Er hat mehr als 650 Genossenschaftsgründungen betreut und begleitet und weiß daher ganz genau worauf es ankommt, was geht und was nicht.
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